¿Cuándo se aplica IVA o IRPF en una factura de autónomo?

Empezar a emitir facturas es una de los grandes problemas para todo nuevo autónomo, ya que existen muchas dudas a la hora de aplicar los dos impuestos fundamentales: IVA e IRPF.

IVA

El Impuesto de Valor Añadido es quizás uno de los más complicados de entender y aplicar. Tendrás que incluirlo siempre en tu factura, sin importar si tu cliente es final o es otro autónomo o empresa. En estos momentos es, como bien sabes, del 21% en prácticamente todos los casos, aunque según el tipo de producto tendrás que aplicar el 10% o el 4%. Recuerda que este dinero extra que añades al precio final de tu producto o servicio pertenece a Hacienda. Cuando realices tu autoliquidación de IVA trimestral, a través del Modelo 303, la Agencia Tributaria calculará la diferencia entre todo el dinero en concepto de IVA que has recibido por parte de tus clientes y el dinero en concepto de IVA que has tenido que pagar tú por tus compras. Realizado este cálculo sabrás si te toca pagar, es decir, devolver dinero a Hacienda o no.

Por eso es tan importante que tengas muy claro qué IVA soportado en tus compras podrás incluir en el Modelo 303. Para poder saber más al respecto, te recomendamos nuestros artículos Qué IVA me puedo deducir en mis gastos comunes como autónomo y ¿Sabes qué deducciones fiscales tienes como autónomo?

Otro aspecto muy importante a la hora de aplicar el impuesto a tus facturas es si la actividad es intracomunitaria (es decir, si tu cliente es una empresa que se encuentra dentro de la Comunidad Económica Europea), si es una exportación, ya que generalmente no se paga IVA, o si la actividad que has hecho en concreto está exenta de IVA, que también las hay.

IRPF

El IRPF solo tendrás que aplicarlo si se dan dos supuestos: en primer lugar debes ser un profesional sujeto a retenciones del impuesto del Impuesto de Actividades Económicas (IAE) y, por otro lado, solo tendrás que aplicar retención en tu factura si tu cliente es una empresa u otro autónomo. Como consecuencia, si emitieras alguna factura por un trabajado realizado a un cliente final, solo tendrás que aplicarle el 21% de IVA, olvidándote del IRPF. Por su parte, tus clientes ingresarán por ti a Hacienda el dinero que te han retenido en cada factura a través del Modelo 111, al igual que tendrás que hacer tú con el dinero que hayas retenido a tus proveedores, mediante el mismo modelo.

Al añadir el impuesto de IRPF en tu factura, sobre todo si usas un software de facturación online, verás que te aparecerá con signo negativo ya que, en este caso, puede decirse que la empresa que recibe esa factura recaudará por Hacienda este impuesto de Rendimientos derivados de actividades económicas.

Si no tienes retención en tus facturas, tendrás que presentar trimestralmente el Modelo 130 a Hacienda. Para poder liquidar el IRPF que has recaudado de las facturas de tus proveedores tendrás que presentar a Hacienda el Modelo 111.

Aunque el IRPF consiste en el 21% del precio de la factura, recuerda que durante tu primer ejercicio como autónomo, así como los dos siguientes, podrás descontarte únicamente el 9%. Eso sí, recuerda que tienes que avisar a tus clientes. Tras la Reforma Fiscal aprobada por el Gobierno, los autónomos que en el ejercicio fiscal anterior tuvieran menos de 15.000 euros de ingresos pueden aplicar en sus facturas un 15% de retención.

También debes tener en cuenta que el IRPF que se aplica en cada factura variará dependiendo de la actividad que se trate.

Como verás, si sigues siempre los mismos parámetros para identificar tus actividades, a pesar de su complejidad, no es tan difícil como puede parecer. Para casos concretos y si tienes dudas, recuerda siempre consultar con un profesional para saber qué tipo de retención debes aplicar, o cómo deberías liquidar o aplicar el IVA. La información es tanta que puedes llegar a cometer errores y, con Hacienda, prevenir te puede salir más barato que curar.

Fuente: www.txerpa.com

Los comentarios están cerrados.

Uso de cookies

Este sitio web utiliza cookies para que usted tenga la mejor experiencia de usuario. Si continúa navegando está dando su consentimiento para la aceptación de las mencionadas cookies y la aceptación de nuestra política de cookies, pinche el enlace para mayor información. ACEPTAR

Aviso de cookies
Powered by WishList Member - Membership Software